TRANSFER PRICING สำหรับผู้ปฏิบัติงานทั่วไปและนักบัญชี

WHAT’s TRANSFER PRICING TRANSACTIONS AND BUSINESS EXPANSION?

ปัจจุบันการประกอบธุรกิจระหว่างประเทศได้พัฒนารวดเร็วและไร้พรมแดน การขยายการลงทุนไปในประเทศต่างๆ ก่อให้เกิดรูปแบบกลุ่มธุรกิจที่มีผลประโยชน์ร่วมกันในการประกอบกิจกาในลักษณะกิจการข้ามชาติ หรือที่เรียกว่า Multinational Enterprises( MNEs) โดยกิจการข้ามชาติดังกล่าว มีการซื้อ- ขายสินค้าหรือให้บริการ ทั้งรายการค้าที่มีรูปร่างและไม่มีรูปร่างระหว่างกัน ก่อให้เกิดปัญหจากา Transfer Pricing Transactions เกิดค่าปรับทางภาษีและtทำให้ธุรกิจหยุดชะงัก ต้องเสียเวลา กำลังคนและค่าใช้จ่ายเพื่อพิสูจน์ราคาโอนระหว่างกลุ่มบริษัท

WHAT’s ARM’S LENGTH PRICE?

ราคาตลาด หรือ Arm's Length Price หมายถึง ราคาของค่าตอบแทน ค่าบริการ หรือดอกเบี้ย ซึ่งคู่สัญญาที่เป็นอิสระต่อกันพึงกำหนดโดยสุจริตในทางการค้า กรณีโอนทรัพย์สิน(ที่มีรูปร่างและไม่มี) ให้บริการหรือให้กู้ยืมเงินที่มีลักษณะประเภท และชนิดเดียวกัน ณ วันที่โอนทรัพย์สิน ให้บริการ หรือให้กู้ยืมเงิน

คอร์ทออนไลน์ TRANSFER PRICING สำหรับผู้ปฏิบัติงานและนักบัญชี ที่เกี่ยวข้องกับรายการ TP

จะทำให้ท่านเข้าใจตั้งแต่ความหมาย TP คืออะไร รูปแบบธุรกิจระหว่างประเทศ กระบวนการรายการและทีมทำงานทั้งหมด ความสัมพันธ์ระหว่างรายการ TP ภาษีอากร การบันทึกรายการบัญชีและการปรับปรุงงบการเงิน รวมทั้งเข้าใจวิธีการกำหนดราคาโอนตามแนวทาง OECD และสามารถปฏิบัติงานได้ตามถูกต้องตามหลักภาษีอากร เพื่อประโยชน์ต่อกลุ่มบริษัทในการลดความเสี่ยงภาษีอากร ลดเวลาในการอธิบายกับเจ้าหน้าที่ รวมทั้งการขยายธุรกิจจะได้ไม่หยุดชะงัก

ช่วงที่ 1 ความรู้ด้านรายการธุรกิจกับ TP คำศัพท์และการรับรู้รายได้ตาม TFRS15

1. ความเข้าใจกระบวนทางธุรกิจระหว่างประเทศ supply chain และหน่วยงานไหนเกี่ยวข้องบ้าง
2. การรับรู้รายการบัญชีด้านซื้อและด้านขายของ (Tangible and Intangible assets) ที่เกี่ยวข้องกับ Transfer pricing และความเข้าใจการเปรียบเทียบราคาตลาดและการหาอัตราดอกเบี้ยเพื่อให้กู้ยืมระหว่างกลุ่มบริษัทกับรายการบันทึกบัญชี
3. คำศัพท์ TP ของ OECD ความหมายกลุ่มบริษัทข้ามชาติ(MNE’s) รายการธุรกิจของกลุ่มบริษัทมหาชน บริษัทแม่เป็น Holding (pure and active) รับรู้รายได้เงินปันผลและเรียบเก็บเงินค่าบริหารงานตามหลักกิจกรรม เข้าเกณฑ์กฎหมายหรือไม่
4. ความเข้าในการวางแผนภาษีของกลุ่มบริษัทกับจุดการรับรู้รายได้และบันทึกรายการทางบัญชี เน้นเนื้อหากับรูปแบบ(substance over form) รูปแบบสัญญา ส่งมอบผลงานและการจ่ายเงิน สมเหตุสมผลหรือไม่

ช่วงที่ 2 กฎหมายที่เกี่ยวข้องกับรายการ หลักการควบคุม จัดทำเอกสารประกอบรายการ TP

5. Update กฎหมายหลักและกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับรายการ TP เกณฑ์ 200 ล้านรับรู้รายได้อย่างไร? บทลงโทษและการแสดงรายการในแบบ Disclosure form
6. การควบคุมรายการจากบริษัทแม่ สัดส่วนการลงทุนในหุ้นทางกฎหมายกับมาตรฐานบัญชีต่างกันอย่างไร
7. วิธีการกำหนดราคาโอน(Transfer pricing methods) ตามหลัก OECD ทั้ง 5 วิธีตัวอย่างและสัมพันธ์กับรายการบันทึกบัญชี

ช่วงที่ 3 กฎหมายที่เกี่ยวข้องกับรายการ TP’s และการหาบริษัททดสอบมาเปรียบเทียบ

8. การจัดทำเอกสารประกอบการกำหนดราคาโอน (Transfer pricing documents) ซับซ้อนและต้องซื้อฐานข้อมูลธุรกิจมาเปรียบเทียบหาราคาตลาด สามารถทำเองไม่จ้างที่ปรึกษาได้ไหม?
9. ความยุ่งยากในการหาบริษัททดสอบ(tested company) และการสรุปผลข้อมูลจาก TSIC ของ DBD
10. นักบัญชีมีส่วนในการจัดทำเอกสารประกอบรายการ TP การเตรียมข้อมูลรายการระหว่างกัน (Related Business Transactions “RBT”) และงานภายหลังที่ปรึกษาส่งมอบให้เป็นรายไตรมาสและประจำปี
11. เทคนิคจากการวิเคราะห์รายการทางบัญชี ค่าเฉลี่ยอัตราส่วนในกลุ่มอุตสาหกรรม คู่แข่ง ความเสี่ยงจากกฎหมาย TP เพื่อนักบัญชีสามารถให้คำปรึกษากับผู้บริหารได้อย่างถูกต้องและลดงานบัญชีลงอย่างไร

ช่วงที่ 4 การเตรียมข้อมูลรายการระหว่างกัน กรณีที่กรมสรรพากรยอม vs ไม่ยอมราคาโอนอย่างไร

12. การเตรียมข้อมูลรายการระหว่างกันและการกรอกข้อมูลในแบบ Disclosure form
13. การบันทึกรายการบัญชีปรับงบการเงินย้อนหลังหรือในงวดบัญชีจากการปรับปรุงความผิดพลาดของ TP จากการตรวจสอบของกรมสรรพากร
14. กรณีที่กรมสรรพากรไม่ยอมราคาโอน 2 ขั้นตอนการปรับปรุง