TP or RBT issues of the listed company in Thailand from share service
หลักการและธรรมชาติของกลุ่มบริษัทมหาชนทั้ง SET และ MAT
บริษัทแม่(อาจเป็น Holding แบบ non-active หรือ active) เป็นผู้ลงทุน ในทรัพยากรต่างๆและคน รวมทั้งคณะกรรมการผู้บริหารรวมศูนย์ไว้ที่ตนเอง แล้วเรียกเก็บไปยังบริษัทย่อยและบริษัทในเครือของตน
ปัญหาของแต่ละกลุ่มมหาชนไม่เหมือนกันเราจะกำหนดราคาอย่างไร? ผมขออนุญาตใช้ภาษาอังกฤษ์ที่ผมบรรยาย
Share service TP’s issue vs. How to charge?
ทุกข้อสำคัญทั้งหมดในการทำงานและการหาหลักฐานประกอบรายการ TP’s หรือ RBT เพื่อเตรียมตอบคำถามท่านเจ้าหน้าที่และต้องระวังการเปิดเผยข้อมูลในหมายเหตุประกอบงบการเงินเพื่อคงคุณภาพ CG award
ตัวอย่างแนวทางของสิงค์โปร์ที่มีปัญหาเหมือนเราโดยกำหนด % การเรียกเก็บเงินคล้ายกับธรรมเนียมนายหน้าขายที่ดินบ้านเรา 3% (ไม่รู้ที่มาแต่ทุกคนยินดีจ่าย +/- แถวนี้)
Transfer Pricing Method is Cost Plus Margin 5% issue
ที่มา : https://www.iras.gov.sg/taxes/corporate-income-tax/specific-topics/transfer-pricing
จากประสบการณ์ RBT กลุ่มมหาชน
ที่ผมเคยทำงานในหน่วยงาน Corporate accounting and finance (บัญชีและการเงินกลาง)ของกลุ่มบริษัทมหาชนมาหลายกลุ่ม ต้องรับโจทย์จาก Board มาทำจัดทำรายการ Transfer Pricing ในรูปของ RBT ของกลุ่มบริษัท
เพื่อทำแผนงบงบประมาณแต่ละปี รวมทั้งต้องจัดทำสัญญาประกอบและสุดท้าย ต้องไปพบเจ้าหน้าที่สรรพากรเมื่อถูกต้องสอบ TP ทั้งท่านพื้นที่และ LTO (เหมือนเรามีส่วนร่วมทำดีและไม่ดี)
หากผมเน้นข้อความของของสิงค์โปร์
1.ต้องเป็นการให้บริการประจำๆแก่บริษัทย่อยและเครือ
2.ต้นทุนต้องเกี่ยวข้องกับการให้บริการและสามารถคำนวณได้โดยใช้ ต้นทุน บวกกำไร 5%
ในส่วนตัวผมต้องเพิ่มอีกเรื่องจาก ปสก.เมื่อท่านเจ้าหน้าที่เชิญพบ เพื่อหลีกเลี่ยงการไม่มีหลักคำนวณคือ ต้องสามารถคำนวณเป็นรายกิจกรรมที่ใช้ ในแต่ละกลุ่มให้บริการ ในแต่ละบริษัทย่อยและเครือ
อาจารย์สุรชัย เอี่ยมละออ CPA
โทร.ปรึกษาจัดทำ TP documents 0818396592